Handwerkskosten sind steuerbegünstigt

→ Handwerkskosten von der Steuer absetzbar?


Der Fiskus beteiligt sich an den Handwerkskosten

An den Handwerkskosten, genauer gesagt an den Arbeitskosten, die Ihnen Handwerker für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in Rechnung stellt, beteiligt sich der Fiskus mit 20 % von bis zu 6.000 €. Das sind immerhin bis zu 1.200 € pro Jahr, die Sie bei den  Handwerkskosten sparen können.

Die Steuerermäßigung wird nicht nur für deutsche Haushalte, sondern für alle Haushalte innerhalb der Europäischen Union und dem Europäischen Wirtschaftsraum gewährt – natürlich nur, wenn Sie der deutschen Einkommensteuerpflicht unterliegen.

Begünstigte handwerkliche Tätigkeiten

Handwerksleistungen von Steuer absetzen?

Handwerksleistungen von Steuer absetzen?

Das Bundesfinanzministerium hat überdies mitgeteilt, dass die Ermäßigung unabhängig davon ist, ob es sich um regelmäßig vorzunehmende Renovierungsarbeiten oder kleine Ausbesserungsarbeiten handelt, die gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts erledigt werden, oder um Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die im Regelfall nur von Fachkräften durchgeführt werden. Das beauftragte Unternehmen muss nicht in die Handwerksrolle eingetragen sein.

Nicht begünstigte handwerkliche Tätigkeiten

Achtung: Handwerkliche Tätigkeiten im Rahmen einer Neubaumaßnahme sind nicht begünstigt. Als Neubaumaßnahmen gelten alle Maßnahmen, die im Zusammenhang mit einer Nutz- oder Wohnflächenschaffung bzw. -erweiterung anfallen.

Auszahlung

Die Steuerermäßigung wird durch Verrechnung mit der festgesetzten Einkommensteuer im Einkommensteuerbescheid auszahlt. Wird die Einkommensteuer ohne die Ermäßigung auf null festgesetzt, besteht kein Auszahlungsanspruch. Es erfolgt auch kein Übertrag auf das nächste Jahr, in dem Sie möglicherweise wieder Steuern zahlen müssen. Der Anspruch auf die Steuerermäßigung verfällt.

Anspruchsberechtigung

Anspruchsberechtigt ist derjenige, der Auftraggeber einer Handwerksleistung ist. Die Höchstbeträge  können nur haushaltsbezogen in Anspruch genommen werden. Leben z. B. zwei Alleinstehende zusammen in einem gemeinsamen Haushalt, so kann jeder nur seine tatsächlichen Aufwendungen lediglich bis zur Hälfte der Höchstbeträge abziehen. Das gilt auch für Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.

Umfang der begünstigten Aufwendungen

Begünstigte Handwerkskosten sind generell nur die Arbeitskosten. Darunter versteht man die Aufwendungen für Handwerksleistung einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten.

Materialkosten oder sonstige im Zusammenhang mit den Handwerksleistung gelieferte Waren sind mit Ausnahme von Verbrauchsmitteln nicht begünstigt.

Nachweis der Arbeitskosten

Der Anteil der Arbeitskosten muss grundsätzlich anhand der Angaben in der Rechnung gesondert ermittelt werden können. Eine prozentuale Aufteilung des Rechnungsbetrages in Arbeitskosten und Materialkosten durch den Rechnungsaussteller ist aber  zulässig. Bei Wartungsverträgen ist es nicht zu beanstanden, wenn der Anteil der Arbeitskosten, der sich auch pauschal aus einer Mischkalkulation ergeben kann, aus einer Anlage zur Rechnung hervorgeht.

Abschlagszahlungen

Abschlagszahlungen können nur dann berücksichtigt werden, wenn hierfür eine Rechnung vorliegt, welche die genannten Voraussetzungen erfüllt. Ein gesonderter Ausweis der auf die Arbeitskosten entfallenden Mehrwertsteuer ist nicht erforderlich.

Versicherungsleistungen

Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen, die im Zusammenhang mit Versicherungsschadensfällen entstehen, können nur berücksichtigt werden, soweit sie nicht von der Versicherung erstattet werden

Eine gesonderte Rechnung für die Handwerkskosten ist nicht erforderlich, wenn die Arbeitskosten der Handwerker bei Wohnungseigentum oder bei gemieteten Wohnungen in einer Nebenkostenabrechnung der Hausverwaltung ausgewiesen sind.

Handwerkskosten

Zahlungszeitpunkt

Für die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung ist auf den Veranlagungszeitraum der Zahlung abzustellen.

Zahlungsnachweis

Die Steuerermäßigung davon abhängig, dass der Steuerpflichtige für die Aufwendungen eine Rechnung erhalten hat und die Zahlung auf das Konto des Handwerkers erfolgt ist.

Zahlungsarten

Die  Zahlung auf das Konto des Handwerkers erfolgt in der Regel durch Banküberweisung, aber auch durch Einzugsermächtigung oder Online-Überweisung. Der Kontoauszug reicht für den Nachweis der Handwerkskosten aus. Barzahlungen werden nicht anerkannt (auch bei Vorliegen einer Quittung nicht).

Quelle: § 35a EStG, Bundesministerium der Finanzen (BMF) Schreiben vom 15.02.2010.

[Gesamt:0    Durchschnitt: 0/5]

Vielen Dank für Ihr Feedback. Ihr Steuerberater aus Köln - Lothar Th. Jasper

Wir von Jasper Steuerberatung sind für Sie da!

Jasper Steuerberater Köln

Sie suchen einen Steuerberater, der Ihnen die Arbeit abnimmt? Wir beraten Sie gerne! Persönlich, via E-Mail oder telefonisch. Von Köln-Bayenthal aus in ganz Deutschland.

Wir holen Sie da ab, wo Sie stehen. Ob als "Steuerneuling", als Start-up-Gründerin bzw. Gründer oder ob Sie schon einige Jahre Erfahrung mit Steuern haben. Für unsere Erstberatung nehmen wir uns Zeit!

Unser Kontaktformular finden Sie hier.

Lothar Th. Jasper
Jasper Steuerberatung
Gustav-Heinemann-Ufer 56
50968 Köln (Bayenthal)

022134029210

http://erfolgreich-wirtschaften.de/

Unsere Artikel richten sich an ♀ und ♂. Um einen Kompromiss zwischen Lesbarkeit und "geschlechtersensibler" Sprache zu schaffen, variieren wir mit der Ansprache innerhalb eines Textes - mal männlich, mal weiblich, mal beide zusammen.
Diese Seite benutzt Cookies. Finden Sie mehr über unsere Cookies raus.